Заключение договора с иностранной организацией: какие запросить документы?

Изменения в валютном законодательстве

С 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2017 № 427-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»

С 1 марта 2018 года вступила в силу Инструкция от 16.08.2017 № 181-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком подведомственных документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Вступившие Законы внесли изменения в требования об оформлении паспорта сделки. Теперь вместо оформления паспорта сделки контракты передаются в банк для постановки на учет с присвоением уникальных номеров.

Постановке на учет в уполномоченном банке с присвоением уникального номера подлежат контракты, заключенные как в иностранной валюте, так и в валюте РФ:

импортный контракт, сумма обязательств по которому эквивалентна 3 млн.руб. и более;
экспортный контракт, сумма обязательств по которому эквивалентна 6 млн.руб. и более.

В том числе постановки на учет подлежат контракты, заключенные с юридическими лицами индивидуальный налоговый номер (ИНН) которых начинается с «9909» и КПП с «99».
Контракты, на суммы ниже указанной стоимости, могут быть запрошены валютным контролем банка и налоговым органом для проверки.

Сроки постановки контракта на учет в банке:

при списании иностранной валюты или российских рублей в пользу нерезидента со счета резидента – не позднее даты представления распоряжения о списании денежных средств (15 рабочих дней с даты, поступления средств на валютный счет);
при зачислении иностранной валюты или российских рублей от нерезидента на счет резидента – не позднее 15 рабочих дней, с даты зачисления денежных средств на счет резидента;

На учет можно поставить и проект контракта направленный другой стороне. Если в банк предоставлен проект контракта, сам контракт необходимо представить не позднее 15 рабочих дней, с даты его подписания.

С 14 мая 2018 года вступает в силу Федеральный закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»

В случае предоплаты нерезиденту по контракту вводится требование об указании в контрактах, заключаемых между резидентами и нерезидентами, конкретных сроков исполнения обязательств сторонами:

исполнения нерезидентом своих обязательств по контракту. Например, о сроке ввоза товаров в Россию, оказании услуг.
возврата аванса нерезидентом, в случае если он не исполнит свои обязательства.

ВНИМАНИЕ: Несвоевременное предоставление документов и информации для целей валютного контроля является нарушением валютного законодательства РФ, и влечет ответственность, предусмотренную статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Изменения в валютном законодательстве (DOCX, 21 Кб)

НИУ ВШЭ - покупатель

При заключении договора с иностранной организацией необходимо запросить следующие документы:

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе РФ (при покупке услуг, оказываемых в электронной форме)
Подтверждение постоянного местонахождения на территории иностранного государства (сертификат налогового резидента)
Письмо - подтверждение фактического права на получение дохода (письмо от иностранной организации в свободной форме)

Документы, составленные на иностранном языке, должны быть представлены с переводом, заверенным нотариально.

Иностранная организация оказывает услуги в электронной форме, поименованные в ст. 174.2 НК РФ

На основании положений ст. 174.2 Налогового кодекса РФ начиная с 1 января 2019 года при оказании российским организациям иностранной организацией услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на эту иностранную организацию. В связи с этим иностранная организация подлежит постановке на учет в налоговом органе.

Услуги в электронной форме (ст.174.2 НК РФ)

1) Предоставление прав на использование программ для ЭВМ (включая компьютерные игры), баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним;

2) оказание рекламных услуг в сети Интернет, в том числе предоставление рекламной площади в сети Интернет;

3) оказание услуг по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети Интернет;

4) оказание через сеть Интернет услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями (включая предоставление торговой площадки, функционирующей в сети Интернет в режиме реального времени, на которой потенциальные покупатели предлагают свою цену посредством автоматизированной процедуры и стороны извещаются о продаже путем отправляемого автоматически создаваемого сообщения);

5) обеспечение и (или) поддержание коммерческого или личного присутствия в сети Интернет, поддержка электронных ресурсов пользователей (сайтов), обеспечение доступа к ним других пользователей сети, предоставление пользователям возможности их модификации;

6) хранение и обработка информации при условии, что лицо, представившее эту информацию, имеет к ней доступ через сеть Интернет;

7) предоставление в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе;

8) предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга;

9) оказание услуг по администрированию информационных систем, сайтов в сети Интернет;

10) оказание услуг, осуществляемых автоматическим способом через сеть Интернет при вводе данных покупателем услуги, автоматизированных услуг по поиску данных, их отбору и сортировке по запросам, предоставлению указанных данных пользователям через информационно-телекоммуникационные сети (в частности, сводки фондовой биржи в режиме реального времени, осуществление в режиме реального времени автоматизированного перевода);

11) предоставление прав на использование электронных книг и других электронных публикаций, информационных, образовательных материалов, графических изображений, музыкальных произведений с текстом или без текста, аудиовизуальных произведений через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через сеть Интернет;

12) оказание услуг по поиску и (или) представлению заказчику информации о потенциальных покупателях;

13) предоставление доступа к поисковым системам в сети Интернет;

14) ведение статистики на сайтах в сети Интернет.

Иностранная организация предоставляет права на объекты интеллектуальной собственности, поименованные в п.1 ст.309 НК РФ

На основании п.1 ст.312 НК РФ до даты выплаты ей дохода иностранная организация должна предоставить документы, подтверждающие, что эта иностранная организация имеет: - постоянное местонахождение на территории иностранного государства (сертификат о резидентстве); - фактическое право на получение соответствующего дохода (письмо от иностранной организации в свободной форме).

Доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности (п.4 ст.309 НК РФ)

Заключение договора с иностранной организацией: какие запросить документы?

Изменения в валютном законодательстве

С 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2017 № 427-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»

Постановке на учет в уполномоченном банке с присвоением уникального номера подлежат контракты, заключенные как в иностранной валюте, так и в валюте РФ:

Сроки постановки контракта на учет в банке:

Изменения в валютном законодательстве (DOCX, 21 Кб)

НИУ ВШЭ - покупатель

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе РФ

Регистрация налогоплательщика - иностранной организации

Пошаговая инструкция регистрации налогоплательщика - иностранной организации

2. В сервисе «Международное налогообложение» выбрать «НДС-офис интернет-компании»

3. Выбрать функцию «Подача заявления» и пройти регистрацию.

Подтверждение постоянного местонахождения на территории иностранного государства

Образцы

Образец 1

Образец 2

Письмо - подтверждение фактического права на получение дохода

Образцы

Образец 1 Письмо-подтверждение

Образец 2 Письмо-подтверждение и перевод

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ НА ИНОСТРАННОМ ЯЗЫКЕ?

Как подтвердить статус налогового резидента РФ (для юридических лиц)

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается: